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金煤炭正在摆弄纳税人

2002年,位于怀俄明州和蒙大拿州的粉河盆地(PRB)飙升至从宾夕法尼亚州到田纳西州的阿巴拉契亚煤田,成为该国最大的煤炭产区。 如今,PRB占美国煤炭市场40%的份额。

尽管市场力量,机械化和技术变革有助于解释一些煤炭行业决定将更多产品从东部的私有土地转移到美国西部的联邦土地,但美国内政部(DOI)的煤炭政策起到了同样的作用。在这种转变中,重要的 - 虽然很大程度上未被注意到 -

具体而言,DOI的土地管理局(BLM)和自然资源收入办公室(ONRR)利用其特许权使用费来补贴联邦土地上的煤炭生产。 反过来,煤炭公司已经学会通过日益复杂的金融和法律机制来保护自己免受特许权使用费的影 迫切需要进行改革,以削减这些补贴,弥补不利于其他煤炭产区并扭曲美国能源市场的漏洞。

通过特许权使用费减免来补贴联邦煤炭

管理在联邦拥有的土地上生产的煤炭的特许权使用费的法律很简单。 根据1920年的矿物租赁法及其修正案,煤炭公司必须支付至少12.5%的露天采煤价值和8%的地下矿山煤炭使用费。 法律授权内政部长制定法规,通过该法规确定联邦煤炭的价值以计算特许权使用费。

在竞争激烈的市场中,产品在市场上的价值是根据买方愿意支付的价格最大化卖方利润的价格。 在动力煤或煤炭燃烧以生产发电厂的情况下,电力公用事业是市场上的买主。 因此,动力煤的市场价值是发电厂愿意为产品支付的价格。 从理论上讲,应该按照煤炭的市场价格支付特许权使用费。

然而,实际上,DOI建立了一个复杂的监管框架,为机构官员提供降低煤炭公司支付的有效特许权使用费率的权力,从而补贴煤炭生产。 DOI官员经常为煤炭公司提供的补贴有三种形式:

  1. 对所谓的“首次出售”的煤炭价格而不是真正的市场价格进行特许权使用费评估。

煤炭公司在第一次出售给另一个实体时收到的价格支付特许权使用费。 此交易可以是附属或非附属实体,但无论买方与煤炭公司的关系如何,都必须作为公平交易进行估价。 这种销售通常发生在生产点附近,这意味着纳税人通常会收取煤矿的矿口价格而不是煤炭出售给发电厂或其他最终用户(如经纪人)的真实市场价格。出口煤炭。 因此,联邦政府在销售过程中过早评估特许权使用费以及不反映煤炭真实价值的价格,这反过来导致纳税人的特许权使用费回报率降低。

2. 减少非经济上可行的煤炭生产或经济困难的特许权使用费。

如果由于不利条件(例如煤炭供应有限或质量下降)或矿业公司表明其面临经济困难而导致矿山变得无利可图,则BLM提供低至销售价格2%的特许权使用费减免。

3. 对在联邦土地上生产的煤炭的清洗和运输费用的补贴。

根据现行制度,煤炭承租人可以从联邦煤炭使用费到期的总销售价格中扣除运输和洗涤成本,扣除上限。 这意味着允许将联邦煤从矿井运输到远程销售点或将煤运输到远处洗涤厂的全部成本。 与煤炭的情况不同,石油和天然气的运输扣除上限为资源价​​值的50%。

专属交易

煤炭行业坚决捍卫这些补贴,并正在游说奥巴马政府保护它们。 事实上,国家矿业协会在2014年11月告诉政府,特许权使用费征收制度正在运作,1989年最后更新的煤炭估价规定仍然具有相关性和有效性。

国家矿业协会在向政府提交的书面陈述中指出,“对现有法规的修改是不合理的,因为过去25年来市场没有重大变化,市场更加透明。”

对政府数据的审查以及在PRB中运营的最大煤炭公司的记录 - 如Alpha Natural Resources,Ambre Energy,Arch Coal,Cloud Peak Energy和Peabody Energy--显示,尽管行业声称市场停滞不前,仅在过去十年中,PRB的煤炭市场发生了巨大变化。 最值得注意的是,在PRB运营的主要煤炭公司建立了广泛的子公司和附属公司网络,通过这些网络销售和分配煤炭,这似乎有助于最大限度地提高补贴。

下面列出的五家在PRB运营的最大煤炭公司的公司文件审查显示,有数百家母公司的子公司和子公司,其名称包括在英属维尔京群岛获得许可的Excelven Pty Ltd.和Jacobs Ranch Holdings LLC,在特拉华州获得许可。

  • Alpha Natural Resources是怀俄明州Belle Ayr和Eagle Butte矿山的运营商,已建立了由184家国内和国外子公司组成的网络。

  • Ambre Energy在蒙大拿州运营Decker Mine,生产了3亿多吨煤,已经建立了由26家国内和国外子公司组成的网络。

  • Arch Coal控制着PRB超过33亿吨的煤炭储量,并运营着世界上最大的煤矿之一Black Thunder Mine,并且是世界上第一个运输10亿吨煤炭的煤矿。国内外子公司。

  • Cloud Peak Energy在PRB经营羚羊,Spring Creek和Cordero Rojo矿,仅在2013年就生产了超过8600万吨煤,已经建立了至少31个国内子公司的网络。

  • Peabody Energy在美国最大的煤矿怀俄明州经营北羚羊罗谢尔矿,建立了141个国内子公司和101个外国子公司的网络。

附录中提供了这些公司的附属公司和子公司的完整清单(见下文)。

过去十年,通过该网络销售的PRB煤炭价格飙升。 根据美国能源情报署的数据,2012年怀俄明州生产的煤炭中有42%通过“专属交易”出售 - 联营公司和母公司之间的销售额从2004年的4%上升。这种上升趋势出现从2004年开始; 仅在2004年至2005年间,怀俄明州的专属交易飙升了105%。

逃避版税

越来越多的证据表明,主要的煤炭公司使用其精心设计的子公司和附属公司网络,以最大限度地通过现有的联邦特许权使用费法规获得补贴。 为了使特许权,税收和其他估价目的人为地降低煤炭价格,公司据称将其销售给其子公司和附属公司网络作为公平交易,当它们实际上是专属的非公平交易时。

例如, Western Minerals诉KCP案 - 涉及2012年在美国蒙大拿州地方法院提起的合同纠纷 - 西部矿业公司声称Ambre Energy通过向德克尔煤炭公司出售煤炭从事“自我交易”交易通过Ambre Limited直接或附属子公司,然后以更高的价格转售此类煤炭。“

同样,在Cloud Peak Energy诉蒙大拿州税务局 - 蒙大拿州州法院关于税务纠纷的案件中 - 蒙大拿州声称Cloud Peak Energy故意低估了2005年至2007年间向两家附属公司出售的联邦煤炭,以减税。

煤炭行业记录表明,将子公司和附属公司的销售额作为公平交易,以减少联邦特许权使用费是一种常见做法。 例如,在2013年向美国证券交易委员会提交的文件中,Cloud Peak Energy表示,如果联邦政府如何评估联邦政府对非公平交易的特许权使用费支付方式有所改变,公司的财务状况将受到不利影响:“如果联邦政府将实质性地改变为我们的非公平交易销售额支付特许权使用费的方法,我们的盈利能力和现金流可能受到重大不利影响。“

对于向外国买家出口PRB煤炭的煤炭公司而言,公平交易漏洞尤其有利可图。 例如,对Peabody Energy的10-K表格的评论显示,该公司在中国的收入份额在2011年至2013年间增长了两倍多,其总收入从约70亿美元增加到80亿美元,但该公司的特许权使用费从610美元下降百万至5.46亿美元。 路透社2012年的一项调查估计,该漏洞使得公司在2011年仅从怀俄明州和蒙大拿州出口至少4000万美元的煤炭出口。

怀俄明州 - 与其他煤炭生产州类似,从其境内联邦土地上的煤炭生产中获得大约50%的特许权使用费收入 - 正式要求奥巴马政府改变现行法规,以更好地防止煤炭公司利用他们的子公司网络躲避版税。

怀俄明州审计署署长Michael Geesey在2011年向ONRR写道,“非公平交易很容易被操纵。”根据怀俄明州首席审计师Geesey的说法,ONRR应该改变现行法规以防止煤炭公司销售到“附属公司,合作伙伴,营销代理商,贸易和出口协会”从资格作为公平交易。 共和党和民主党国会议员以及独立审查人员也呼吁进行改革以弥补这一漏洞。

逾期的改革和建议,以消除补贴和堵塞漏洞

美国总统巴拉克•奥巴马(Barack Obama)2011年在采掘业透明度倡议(EITI)下的承诺 - EITI--一项旨在提高自然资源治理透明度的全球倡议,包括收入 - 突出了为什么煤炭使用费制度应成为政府能源改革议程的重要下一章。 总统表示,美国加入了EITI,以确保“行业,政府和民间社会共同努力提高透明度,以便纳税人从开采自然资源中获得每一美元。”

然而,今天,DOI的联邦煤炭计划很难成为美国在透明度或效率方面领导力的典范。 美国纳税人和分享这些特许权使用费的国家所获得的收益远远低于从露天开采的煤中收取的12.5%的特许权使用费率。

此外,美国在太平洋市场上最大的煤炭竞争对手,如印度尼西亚和澳大利亚,不允许美国体系下目前实施的许多补贴。 例如,在印度尼西亚,出口煤炭的特许权使用费率是根据出口终端收到的煤炭的真实市场价值计算的,这是根据基准价格或实际销售价格确定的价格,以较高者为准。

此外,印度尼西亚不允许从征收特许权使用费的煤炭价格中扣除运输成本。 同样,澳大利亚各州不允许对国内煤炭运输进行运输扣除。

DOI承认了当前版税收集系统的一些缺陷,最近发布了一项修正公平交易漏洞的拟议规则。 虽然这一拟议规则通过消除公平交易漏洞弥补了一个监管缺口,但还需要进行更为重大的改革,以提高联邦特许权使用费征收流程的效率和透明度。

奥巴马政府应采取重大步骤,通过现有法规的现代化来消除DOI对煤炭的补贴,将联邦特许权使用费用于商品的真实市场价格 - 这是最终用户的最终销售点,例如公用事业或电力公司工厂,用于国内和出口销售。 这项简单的改革将减轻对ONRR的繁琐的特许权使用费评估,同时确保纳税人获得煤炭真实市场价值的特许权使用费。

目前,环境影响评估提供公开信息,包括联邦煤炭的最终销售价格; ONRR审计员可以使用此信息来计算和验证特许权使用费义务,从而无需联邦监管机构进行复杂且耗时的闭门估值估算。

如果没有煤炭公司的反对,就不会做出这样的改变。煤炭公司已经建立了一个复杂的公司实体系统来游戏当前的系统和短缺纳税人。 然而,政府必须实施改革。 每个月,如果DOI执行法规要求的最低12.5%的特许权使用费率,而不是通过补贴和监管漏洞有效降低税率,美国纳税人和州政府就会错失数千万美元的收入。

纳税人并不是唯一受过时的煤炭使用费制度影响的人。 PRB的联邦补贴不公平地使阿巴拉契亚和其他地区的煤炭生产商处于不利地位,导致阿巴拉契亚地区的失业和经济混乱。 更广泛地说,DOI对煤炭的补贴扭曲了美国能源市场,通过补贴运输成本来激励美国煤炭出口,使更清洁的能源不利,最终削弱了总统的气候行动计划。

DOI应该平衡煤炭运营商之间的竞争环境,并通过扩大其拟议规则,将联邦特许权使用费率应用于最终销售点的煤炭真实市场价值,确保纳税人获得公有资源的公平回报。 。

是公共土地项目的的高级研究员。 是该中心公共土地项目的副主任。 本文在美国进步中心网站上。

作者要感谢Lauren Vicary,Mina Grace,Chester Hawkins,Anne Paisley和Meredith Lukow在这篇简报中的艺术和编辑帮助。

PDF和Scribd版本中提供了尾注和引用。 下载报告: 。 在浏览器中阅读: